先扣税还是先扣五险一金,工资是先扣税还是先扣五险一金

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于先扣税还是先扣五险一金的问题,于是小编就整理了2个相关介绍先扣税还是先扣五险一金的解答,让我们一起看看吧。

专项扣除是在社保扣除前还是后?

不是,专项扣除是扣完5000元起征额才扣的,抵扣的是收入,而不是个人所得税。(注意是抵扣收入,而不是抵扣个人所得税)

  例如,①业务发生在2018年10月:

  小张应领工资9000元,社会保险支出1300元,不考虑其他因素,当月应缴的个人所得税如下:

  应该交税的工资额=应领工资(9000)-社保(1300)-起征点(5000)=2700元。套用下表的第1级税率。

  应该交的个税=2700*税率3%-速算扣除数0=81元

  ②业务发生在2019年1月:

  小张应领工资9000元,社会保险支出1300元。专项附加扣除信息如下:小张本人是独生子女,父母均超过60周岁;有两个孩子上小学;还有使用首套***购买的房子;正在读成人函授本科。

  小张这个月专项附加扣除的金额分别如下:

  1、独生子女赡养老人每月可以扣除2000元;

  2、两个孩子上小学,一个孩子可以扣除1000元,两个孩子可以扣除2000元;

  3、使用首套***购买的房子,可以扣除1000元。

  4、读成人函授本科,每个月可以扣除400元。

  小张以上四项的专项附加扣除,可以扣除5400元。

  小张的应领工资9000元,扣除社保支出1300元,扣除起征点5000元,再减专项附加扣除5400元,小张应该交税的工资为负数,完全不用交税。

  通过以上举例说明,实行专项附加扣除后,小张月应领工资9000元不用交税。通常情况下,六项专项附加扣除每个项目职工不一定都能享受到,但一般情形下,职工年应领工资十万元基本上不用交税。

  注:如果职工的月平均应领工资在6000元以下,扣除社保和起征点后不够交税标准,可以不进行专项附加扣除信息的填报。

  综上所述,专项扣除是扣完5000元起征额才扣的。

在社保扣除后。

个税专项扣除一般是五险一金,除此外,还有6个专项附加扣除(有的也说成专项扣除)。就是在扣除五险一金个人缴费部分后,在扣除专项附加扣除的金额。

专项附加扣除为子女教育,大病医疗,赡养老人,继续教育,租房补贴,住房***。

其中子女教育为孩子年满3岁开始读书开始,一个子女每月可扣除1000元。

赡养老人一定是个人自己的父母,配偶的父母是不行的。需要父母年满60岁才行,一个父母每月可扣除1000元。

继续教育为学历教育,最多可扣除48个月,每月400元。如果是考取的职业证书,取得证书当年可一次性扣除3600元。

租房补贴和住房***只能2选一,住房***为1000元一月,租房补贴是根据公司所处的地方来扣除相应金额。

如果公司扣完个税后再扣除五险一金,算违法吗?

公司扣完个税再扣除五险一金,没有构成违法,但是违背了常规的个税计算方法,无形之中增加了员工的纳税负担,导致了社保基金的流失。

常规的计税方式

一般情况下企业财会人员在计算职工工资个人所得税部分时,都***取先减除员工的“三险一金”,差额再减去个税的免征额得出职工应纳的个人所得税额,举例说明一下:

先扣税还是先扣五险一金,工资是先扣税还是先扣五险一金

图一:北京地区五险一金缴纳比例

先扣税还是先扣五险一金,工资是先扣税还是先扣五险一金

图二:2019年起施行的新个税税率表

***设杏豆每月的税前工资是18000元,按照常规正确的算法,如上图一算法先扣除“三险一金”18000×22.2%+3=3999元,那么用来纳税的工资为18000-3999=14001元,应纳个税按照图二计算为(14001-5000)×10%-210=690.1元。

大家可能会觉得先扣个税和先扣三险一金区别不大,但是扣除的顺序不同,会给员工带去很大的利益损害,如果顺序搞混了,会导致个人所得税的金额增大,到手工资减少,我们举例对比下:

以上我们计算了正确的个人所得税算法应该缴纳的个税为690.1元。

错误算***导致多交个税,到手工资减少

我们依然建立在上述的基础上举例计算:

***设杏豆每月税前工资是18000元,按照先扣个税,后扣三险一金的错误算法,杏豆每月应纳个税等于(18000-5000)×20%-1410=1190元,三险一金的费用为(18000-1190)×22.2%+3=3734.82元。

通过对比会发现这种错误的算***使个人每月的个税多交很多钱,***设每月税前工资18000,计算错误便会导致每月多缴纳1190-690=500元个税,一年多支出500×12=6000元个税,还很明显可以看出三险一金的费用每月也是流失了260(=3999-3734.82)多元,将来在养老金待遇的领取方面也会受到打折影响。

综上来说,错误的个税计算方法虽然没有构成违法,但是会导致职工承担个税的压力增加,导致不必要的个税支出,虽然纳税很光荣,但应该没有人愿意把自己的工资全部上交税务吧?同时职工三险一金的待遇也会降低,导致国家社保基金的流失直接会影响员工退休后的养老待遇(退休金降低),得不偿失,应该按照惯例先扣除三险一金,再扣除免征额进行计算个税。

到此,以上就是小编对于先扣税还是先扣五险一金的问题就介绍到这了,希望介绍关于先扣税还是先扣五险一金的2点解答对大家有用。

The End

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